内地个人股东获得香港公司分红如何申报纳税

近年来，中国各类企业“走出去”的步伐不断加快，赴境外工作生活的员工群体迅速扩大。此外，也有很多个人走出国门在境外直接受雇、投资或经营。根据个人所得税法及其实施条例的规定，国内人员除了要就境内收入申报纳税外，从境外取得的所得同样需要在国内申报缴纳个人所得税。

　　本文将详细介绍内地个人股东获得香港公司分红如何申报纳税。

内地个人股东香港公司分红报税前要了解什么是境外所得？

境外所得，不同的所得项目有不同的判断标准。具体如下：

1.工资薪金和劳务报酬：劳务提供地在境外，不论支付者是境内还是境外；

2.稿酬所得：支付者是境外企业或组织；

3.特许权使用费所得：使用地在境外；

4.经营所得：经营活动地在境外；

5.利息股息红利和偶然所得：支付者是境外企业或组织或非居民个人；

6.财产租赁：承租人在境外使用；

7.财产转让：转让境外的不动产、转让对中国境外企业以及其他组织投资形成的股票、股权以及其他权益性资产、或者在中国境外转让其他财产取得的所得。

个人股东香港公司分红所得

以境内个人股东获得香港公司分红为例，香港公司分红在缴纳利得税后进行，为避免重复征税，分红是免税的，在香港不再征收个人所得税。而香港公司分红需要做分红决议，如分红决议通过后，股东可对利润进行分配。股东个人是否需要缴纳个人所得税，需要看该个人的所属国籍、所属税务居民身份等，不同的国际及地区的税法是存在一定的差异。

      根据规定，境内个人居民从中国境外的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得，需要依法申报个人所得；内地个人股东获得海外收益，不论来自香港还是任何其他国家/地区，在国内需要申报个税，分红按百分之二十交税。

个人境外香港公司分红所得应纳税额计算

1.综合所得。居民个人来源于中国境外的综合所得，应当与境内综合所得合并计算应纳税额。综合所得应纳税额=(纳税年度收入额-六万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×税率-速算扣除数

2.经营所得。居民个人来源于中国境外的经营所得，应当与境内经营所得合并计算应纳税额。居民个人来源于境外的经营所得，按照个人所得税法及其实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国(地区)的应纳税所得额，但可以用来源于同一国家(地区)以后年度的经营所得按中国税法规定弥补。注意的是，个人在中国境内投资多家合伙企业、个人独资企业的，应当先以企业为单位，分别计算各企业的应纳税所得额，然后再合并计算应纳税额。

3.其他分类所得。居民个人取得的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得(简称“其他分类所得”)，无论来自境内或境外，均按次计税，因此需单独计算应纳税额后再加总。

4.税收抵免前合计应纳税额=综合所得应纳税额+经营所得应纳税额+其他分类所得应纳税额。