美国公司形式各有利弊，好的公司形式不仅能够在税务上获益，还能规避不必要的风险。那么如何选择最适合自己的美国公司形式?

个人公司(SOLE PROPRIETORSHIP）---最简单的公司形式。

个人公司就是自己一个人开的公司。个人承担公司的全部责任。非常多的小公司，都是从这种形式起家。公司可以起一个商业名字，但是根据美国各个州的法律，公司并没有和个人分离，所以一旦出现法律纠纷，个人要为公司承担无限责任。

个人报税的时候，公司赚的钱要全部报在个人收入里，公司不需要另外交税，所以不存在双重征税的问题。

优点:手续简单，开公司的法律限制少;个人取得公司的全部利润;关闭公司很方便。

很多情况下，个人公司是不需要向IRS申请EIN号码(EMPLOYERIDENTIFICATION NUMBER，简称“雇主身份识别号码”)。个人公司开始雇人，才需要向IRS申请EIN号码。

个人公司不需要每年单独为公司报税。因为公司部分在个人报税的时候就一起申报了。因为个人公司是自己又当老板又当员工，这种情况下自己不属于雇员，所以不需要预缴PAYROLLTAX(工资税)但是，如果你的个人公司收益很不错的话，每个季度都要记得缴纳预估的税额，否则如果预缴不足，将来还要补交利息。

缺点:

个人连带公司的无限责任，万一公司出问题，个人的财产将受到牵连:很难向银行贷款，如果个人去世，那么公司也就随之结束;个人公司全部的净收入要交15.3%的自雇税。

比如说:

老张开了一家电脑咨询公司，是SOLEPROPRIETORSHIP形式。公司净收入是8万美元，那么8万美元都要交自雇税，相当于512,240(=580,000*15.3%)。剩余收入$67,760(=S80,000-S12,240)要交个人所得税。假设老张的个人税率是25%，则老张要缴纳的所得税(INCOMETAX)是516,940(=567,760*25%)。

综上，老张要纳税的总额是$29,180(=S12,240+S16,940)。

LLC和 PARTNERSHIP---股东身份没有限制，外国人也行。

这种公司形式分为一个人的LLC和两个及以上合伙人的LLC:一个人的LLC税务申报相对简单，每年只要在4月15日之前，在报个人税的时候一起报自雇税就可以了，只要报1040表和SCHEDULEC;如果是两个及以上合伙人的LLC，就报1065表(PARTNERSHIP)。

特别要指出的是，美国有些州，比如加州和亚利桑那州，夫妻两个人组成的LLC，可以当作一个人的LLC，当你申请公司税号(EIN)时，可以向税务局申请为一个人LLC或者是合伙人LLC。

优点:LLC的最大优点是适合控股公司(HOLDINGCOMPANY)，比如房地产物业或设备租赁业务，这样LLC就没有必要缴自雇税的15.3%。利润分配较灵活。

比如说:老张和小王合伙办了一个LLC公司。老张已经工作一段时间了，有了一些积蓄，就拿出4万美元投资。小王刚刚从学校毕业，有技术有干劲有时间，可是没有多少积蓄，所以只能出资1万美元，但是呢，承担公司90%的工作。大家说好，有钱出钱，有力出力，利润双方平分。如果是LLC，就可以这么办。如果是SCORP的话，就不能这么办，必须是按股东比例，老张4万:小王1万，那就是4:1，所以利润分配的时候就是80%:20%。SCORP在这方面不如LLC灵活。

缺点:如果成立LLC经营业务，那么你是作为自我雇佣(SELF-EMPLOYED)，必须要交15.3%的自雇税。这就意味着，参与LLC公司实际运营的合伙人的K-1都要交15.3%的自雇税。

S CORPORATION---有很多客户出于省税的考虑，选择开SCORP，而放弃LLC。

上面说过，成立LLC，你是作为自我雇佣的，必须要交15.3%的自雇税就是说，LLC的全部净收入都要交15.3%的自雇税。如果成立SCORP，只有支付给自己(又当老板，又当员工)的那部分工资才要交15.3%的自雇税。其余收益，作为公司一般收入(ORDINARYINCOME)不用交自雇税。这样一来，就节省了非常多的自雇税。

比如说:

老张开了一家电脑咨询公司。根据业界的平均工资标准，老张开给自己的工资是5万美元。老张这一年的全部收入是8万美元，5万给自己支付了工资，剩下的3万作为S CORP的一般收入(ORDINARYINCOME)

如果老张开的是SCORP公司，那老张只要缴纳(50,000*15.3%)=57,650的自雇税。

如果老张开的是LLC，那么他的全部收入8万美元都要交自雇税，也就是(80,000*15.3%)=S12,240。

两个比较可知:SCORP公司，为他节省了(12,240-7,650)=S4,590的自雇税，这还是相当可观的。

有的朋友就会问了，那我能不能给自己开很低很低的工资来bishui呢?

美国的国税局(IRS)也注意到这个问题了，所以，他们根据行业标准制定了合理的工资标准。如果国税局认为你给自己的工资太低了，不合理，他们会采取措施让你重新调整工资。

关于PAYROLLTAX，虽然SCORP可以帮你省很多自雇税，但是，选择SCORP，你每个季度都要做PAYROLLTAX，这对于外行人来说是非常头痛的事情。因为一旦出错或者延误，就会吃利息和罚金。

C CORPORATION---与LLC、SCORP不同，CCORP公司的本身是纳税实体，需缴公司税，我们可以利用个人和CCORP公司税率差异，进行收入分配，俗称“倒败”。CCORP的扣除(DEDUCTION)政策最宽松，如果有收入的话，最省税。比如个人税率是37%，CCORP公司税率是21%，转移S20,000个人收入到C CORP公司将节省 53,200的税。

缺点:

CCORP维持起来比较麻烦，因为要遵循固定的程序运营。比如:年度会议(ANNUEL MEETING)。双重征税，公司不但被征收入税，股东收到的任何股息(利润分配)也要征税。

关于自雇税的说明:自雇税比例是15.3%，它是由两部分组成的:SOCIALSECURITY，税率是12.4%。12.4%的部分上限到S128.700(2018年)，再高的就不收了。

MEDICARE，税率是2.9%。2.9%部分，上不封顶。

外国人在美国成立公司

通常，外国人在美国做生意或投资，只能选择成立C类公司(C-CORPORATION)或责任有限公司(LIMITED LIABILITYCOMPANY,简称“LLC”)。SCORPORATION必须是美国公民或绿卡才有资格申请。

美国税法要求，外国人持股达25%及以上的美国公司和在美国从事商贸活动的外国公司，每年可能需要申报5472表格。如果未按规定时间提交5472表格，申报人将最少被罚款2.5万美元。

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